生前対策として一般的な生前贈与ですが、正しく行わないと認められない場合があります。

本記事では生前贈与の効果について、活用方法と注意点も併せて分かりやすく解説します。

生前贈与とは

生前贈与とは、被相続人が亡くなる前に、自分の財産を推定相続人などに贈ることです。

贈与額によっては贈与税がかかることがありますが、うまく活用すれば相続税を軽減できるメリットがあります。

そのため、生前対策として一般的に行われています。

また、被相続人が亡くなる３年から7年前の贈与は相続税の課税対象になるため注意が必要です。

生前贈与の活用法

生前贈与は相続税対策に利用されます。

贈与を行うことで、相続時に支払う相続税を軽減できる可能性があります。

贈与税の基礎控除額を活用

最も広く知られている生前贈与の方法は贈与税の基礎控除額を活用することです。

贈与税には年間110万円の非課税枠があり、この範囲内で贈与を行うと贈与税はかかりません。

ただし、方法を誤ると贈与税が発生する定期贈与とみなされる可能性があるため、贈与のたびに贈与契約書を作成しておくとよいでしょう。

教育資金贈与の特例の活用

教育資金贈与の特例を利用する方法があります。

子どもや孫への教育資金を最大1500万円まで非課税で贈与できます。

教育費の名目で贈与されるため、学費や習い事の費用などが対象です。

ただし、特例には贈与契約書の作成が求められるなど、一定の手続きが必要になります。

住宅取得資金贈与の特例を活用

贈与税の負担を軽減するために、特定の条件を満たせば住宅取得資金贈与の特例を活用することも可能です。

住宅を購入するために親から子へ贈与を行う際に、最大3000万円まで非課税になる特例です。

贈与を受けた人が一定の要件を満たす場合にのみ適用されるため、事前の確認が必要です。

生前贈与の注意点

生前贈与を行う際は、手続きや方法に注意が必要です。

正しく行わないと、贈与として認められず、税制上の優遇を受けられなくなることがあります。

金額を変える

毎年同じ日に同額を贈与すると、定期贈与とみなされて贈与税が発生する可能性があります。

贈与の時期や金額を変える工夫が求められます。

贈与契約書の作成

贈与契約書を作成し、贈与の証拠を残すことが重要です。

契約書には以下の情報を含みます。

• 贈与者と受贈者
• 贈与日
• 贈与財産の種類
• 贈与条件
• 贈与方法

契約書には押印が必要で、未成年の受贈者の場合は親権者の記名押印も必要です。

税務署に提出するものではなく、相続税の調査や相続人間の争いの際に、贈与が適正に行われたことを証明するために使用します。

まとめ

今回は生前贈与の効果について、活用方法と注意点も併せて分かりやすく解説しました。

生前贈与を行う際は、税務上の取り扱いや手続きについての理解が重要です。

スムーズに行うためにも税理士に相談することをおすすめします。